INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRES (MODAL & UTANG)
Pengertian internal control questionnaires adalah pertanyaan-pertanyaan yang digunakan oleh kantor akuntan publik untuk mengevaluasi dan memahami pengendalian intern suatu perusahaan yang sedang diperiksa. Cara ini dianggap sederhana dan praktis, klien hanya diminta untuk menjawab YA (Y), TIDAK (T), TIDAK RELEVAN (TR) dari pertanyaan-pertanyaan yang sudah disiapkan oleh kantor akuntan publik (KAP). Jawaban YA artinya internal control yang baik, jawaban TIDAK artinya internal control yang lemah, jawaban TIDAK RELEVAN artinya pertanyaan yang diajukan oleh kantor akuntan publik kepada perusahaan tersebut tidak relevan.
Berikut contoh ICQ Modal dan Utang:
INTERNAL CONTROL
QUESTIONNAIRES EKUITAS
No
|
Pertanyaan
|
Y
|
T
|
TR
|
1.
|
Apakah perusahaan mempunyai
akte pendirian?
|
|
|
|
2.
|
Apakah akta pendirian tersebut
sudah disahkan oleh Menteri Kehakiman
dan HAM dan diumumkan dalam
lembaran Negara ?
|
|
|
|
3.
|
Apakah sertifikat saham
perusahaan sudah diterbitkan?
|
|
|
|
4.
|
Apakah sertifikat saham
perusahaan tersebut sudah dibagikan kepada para pemegang saham?
|
|
|
|
5.
|
Apakah perusahaan mengadakan
“stock certificate book” (Daftar induk pemegang saham) ?
|
|
|
|
6.
|
Jika ya, apakah daftar tersebut
selalu di-update (dimutakhirkan)
|
|
|
|
7.
|
Apakah perusahaan sudah
mempunyai corporate secretary?
|
|
|
|
8.
|
Apakah perusahaan menggunakan
jasa “independent register and stock transfer agent” atau “independent
trustee” (biro administrasi efek) ?
|
|
|
|
9.
|
Apakah setiap perubahan dalam
perkiraan modal adalah mendapat otorisasi dari :
a.
Dewan
komisaris?
b.
Rapat
umum pemegang saham?
c.
Menteri
kehakiman dan ham?
d.
BKPM?
e.
BKPMD?
f.
Presiden?
g.
Ketua
bapepam?
|
|
|
|
10.
|
Apakah pembagian dan pembayaran
deviden sudah diotorisasi oleh pejabat perusahaan yang berwenang (RUPS)?
|
|
|
|
11.
|
Apakaha setiap koreksi atas perkiraan Retained eraning / deficit :
a. Sudah diotorisasi oleh pejabat perusahaan yang berwenang?
b. Didukung oleh bukti-bukti yang lengkap?
c. Jurnalnya sudah benar dan sesuai prinsip akuntansi yang berlaku umum
di Indonesia?
|
|
|
|
12.
|
Apakah akumulasi kerugian perusahaan sudah melebihi modal disetor?
|
|
|
|
13.
|
Jika ya, :
a. Apakah ada rencana dari perusahaan untuk menambah setoran modal?
b. Apakah ada rencana lainnya untuk memperbaiki deficit yang terjadi?
c. Jika ya, jelaskan di lembar terpisah dan cantumkan pendapat auditor
mengenai masuk akal atau tidaknya rencana tersebut?
d. Apakah auditor yakin mengenai “going concern” perusahaan?
|
|
|
|
|
Di isi oleh :
Direview oleh :
|
|
|
|
INTERNAL CONTROL
QUESTIONNAIRES UTANG
No
|
Pertanyaan
|
Y
|
T
|
TR
|
1.
|
Apakah bagian pencatatan pembelian
berbeda dengan bagian utang?
|
|
|
|
2.
|
Apakah bagian pencatatan dan
pembayaran utang memiliki kebijakan dan prosedur
tertulis?
|
|
|
|
3.
|
Apakah bagian utang telah
menjalankan kebijakan dan prosedur tersebut?
|
|
|
|
4.
|
Apakah terdapat dokumen pencatatan
dan pembayaran utang seperti:
a.
Faktur
pembelian
b.
Faktur
tanda lunas dari pemasok?
c.
Bukti
kas keluar
d.
Kartu
utang
|
|
|
|
5.
|
apakah terdapat pemeriksaan oleh pejabat berwewenang atas dokumen dan pembayaran utang tersebut?
|
|
|
|
6.
|
Apakah terdapat otorisasi
dan tanda tangan oleh pejabat berwenang atas dokumen
tersebut?
|
|
|
|
7.
|
apakah bukti berupa dokumen
tersebut disimpan bagian akuntansi?
|
|
|
|
8.
|
Apakah bagian kasir yang selalu
melakukan pembayaran?
|
|
|
|
9.
|
Apakah terdapat divisi lain yang
dapat melakukan pembayaran utang sesuai dengan
tanggal jatuh tempo?
|
|
|
|
10.
|
Jika tidak, apakah ada prosedur
tindak lanjut atas utang tersebut?
|
|
|
|
11.
|
apakah bagian utang memperhatikan
pajak atas barang tersebut?
|
|
|
|
12.
|
Apakah pembayaran utang dilakukan
melalui bank?
|
|
|
|
13.
|
Apakah terdapat prosedur khusus
yang menjelaskan kapan pembayaran
dibayarkan melalui bank atau kas?
|
|
|
|
14.
|
Apakah setelah melunasi pembayaran
terdapat cap
lunas?
|
|
|
|
15.
|
Apakah terdapat pemisahaan dokumen
antara dokumen yang sudah lunas dan
belum?
|
|
|
|
16.
|
Apakah bukti pembayaran dikirim ke
bagian akuntansi?
|
|
|
|
Catatan :
Y : Ya
T : Tidak
TR : Tidak Relevan
Sumber :
http://www.akuntancilik.com/2017/01/pengertian-internal-control.html
Komentar
Posting Komentar